《对离岸家族信托外汇监管困境》
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摘要：随着我国走出去发展战略和离岸信托的实施,离岸家族信托财富管理方式受到了越来越多的高净值人士的喜爱,并且通过这种方式来把家族中的财富和企业经营中存在的高风险分开,这样就实现了财富的传承和资产的保值.但是在离岸家族信托的过程中仍然存在着很多的问题和风险,基于此,本文对离岸家族信托外汇监管的困境进行了分析,并对我国对家族信托的管理制度等方面進行了梳理,找出离岸家族信托外汇监管中存在的问题,并针对这些问题提出了相应的解决建议,以此来保障离岸家族财富的安全.
关键词：离岸家族 信托外汇 困境
前言
近些年,我国很多人开始关注离岸家族信托,并且一些高净值人群把自己的大部分财产投入到该信托机构中,但是随着离岸家族信托方式的流通,在进行资金托管的过程中也出现了很多的问题,这就为我国针对离岸家族信托的监督和管理带来了很多的不便,并且阻碍了信托行业的发展,因此这一问题需要及时的进行解决.
一、离岸家族信托的功能
(一)离岸家族信托含义
离岸家族信托主要是指针对非离岸管辖区的人群在委托离岸管辖区对其资产进行管理.一般来说,离岸家族信托中主要包括受托人、委托人和受益人三部分.委托人把自身的财产一合同签订的方式交给受托人进行家族信托,受托人再根据委托人的需求情况制定出详细的计划,之后受托人在对委托人的财产进行管理,并按照合同规定向受益人来向受益人分配信托收益.现阶段比较出名的离岸家族信托地区包括中国香港、新加坡、开曼群岛等地区.
(二)离岸家族信托功能
离岸家族信托的发展历史已经有700年了,并且在其发展过程中已经形成了比较完善的经营模式,并且被很多的家族企业和个人认可.如李嘉诚、邵逸夫等,在这些家族企业中,很多家族都是通过这种方式来实现家族财富的传承和积累的.和以往传统的财富管理方式相比,这种方式管理更加方便,管理的范围也更加的广泛,在功能方面还可以度资产进行隔离和保护、实现财富的隔代传承、财富的科学管理以及税收筹划等功能.
二、离岸家族信托优势
离岸家族信托目前已经形成了信托系、第三方财富管理系和银行系三大系列.但是因为我国离岸家族信托的起步比较晚,和其相匹配的相关法律法规还没有建立起来.此外从大的方面上来看,宽松的货币政策会促使一些资金流向这些信托机构中,以此来减少传统财富管理带来的中间成本增加的问题.目前,这种信托方式的投资标准也从基金开始逐渐向直投转变.离岸家族信托和国内家族信托相比,更容易适应相应的法律和税收环境,如对信托结构有着严格的保密制度,信托外部人员没有办法得到当事人相关的信息和资料等.整体上来看,离岸家族信托主要是通过境内居民向境外转移财产实现的,这样就很容易对外汇的管理产生比较大的影响,例如目前我国真毒这方面的法律法规管理还不完善,没有形成大范围的管理制度和体系;境外信托公司度资产的管理收入要有转回的情况,但是从目前的情况上来看,不管是资本项目还是经常性的管理项目都没有针对这些内容设计相关的规定.此外,国内的居民通过离岸家族信托来通过具有一定特殊目的的公司中得到一定的利润,之后这些资产再通过信托合同的方式把这些利润转到国外的信托机构中,并成为境外的固定资产,这种方式实质上就是把国内的资产向国外进行转移.另外,国内的受益人要想得到在国外的这部分收益就需要填写具有真实信息的申请报告,并通过借助境外关联企业贸易、投资渠道等方式把收益调回,以此来避免监督和管理.
三、离岸家族信托对我国外汇监管的影响
(一)相关管理政策不足
国内居民个人的财产持有公司主要是以股权重组的方式来完成对受托人和特殊目的公司内部经营的.同时,国内的企业所得到的经营利润和国外的信托公司具有一定的联系,国外的信托公司对资产收益的管理是向国内的受益人进行转移来实现的.但是在现阶段,在我国外汇管理的相关规定中,并没有对相关的内容进行明确的规定,因此,离岸家族信托外汇监管中还存在这一些不足和问题,并且这些不足将直接影响到离岸家族信托方式的健康发展.
(二)沟通了境内财富向境外转移的通道
通过离岸家族信托国内的居民可以把家族的资本通过这种方式向境外进行转移,并成为境外的固定资产,这样就可以在很长时间内不能对国外的资金向国内转移,通过这种方式就可以把原来应该转移到国内的资产存在国外的信托机构中.并且,国内居民的资金转回到国内是需要投资企业在国内的外商投资范围内的,因此,相应的国外的股东就会得到一部分的分红.但是通过目前的情况来看,这种利润的管理方式让国外的资金在第一时间内转移到国内,并且这样还可以通过外商投资企业的方式来把国内的资产向国外进行转移.现阶段,在离岸家族信托的影响下,已经实现了国内资产向国外转移,并且其便捷程度也是非常的高的.
(三)加大了大额跨境资金流动的风险
在我国,外商投资企业所得到的经营利润是属于帮扶企业的行为,所以,企业就可以通过企业自身实际的需求情况来对所获得的利润转移时间和数量进行调整,这样就显得比较的随意,从而造成对外汇的监督和管理造成一定的压力.通过离岸家族信托对资产的管理,在整个过程中所关联的返程投资企业主要是外商投资企业,并且这个企业的规模和效益都是比较好的,这样企业所向外转移的利润也会搞出来很多,但是这种大数量的利润转移就会存在比较高的风险,并且对外汇监管形成一定的压力,对国际收支的平衡造成一定的影响.
四、离岸家族信托外汇监管的优化建议
(一)完善相关的管理政策
根据我国《信托法》的相关规定,凡是设立信托必须要根据相关的法律条例来实施,并且还需要依法进行登记,这样就可以为离岸家族信托外汇等级提供一定的法律支持.从顶层上来说,可以根据现有的具有一定特殊目的的公司进行登记,并明确家族信托为境内居民个人持有的和普通的特殊目的公司的不同,凡是涉及到的有关国内居民参与的信托,都是可以通过这种比较特殊的外汇登记的方式来进行管理,并且实施不同的登记和管理.这样不仅可以对国外公司的基本信息,如公司的经营情况,成立时间等进行收集和整理,并且还可以通过这种信托方式来度相应的主体信息和资料进行采集和管理,通过这种方式来更加清楚的了解离岸家族信托的基本信息,以此来为以后的监督管理提供可靠的数据依托.
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