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目录

1. 第一篇保险财务管理论文范文参考：人口老龄化背景下中国城镇养老金支付能力研究
2. 第二篇保险财务管理论文样文：新农合按病种付费实现路径研究
3. 第三篇保险财务管理论文范文模板：完善省级统筹,促进全国调剂
4. 第四篇保险财务管理论文范例：社会保障筹资机制改革研究
5. 第五篇保险财务管理论文范文格式：公共财政视角下我国农业保险经营模式研究

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第一篇保险财务管理论文范文参考：人口老龄化背景下中国城镇养老金支付能力研究

人口老龄化、金融市场的全球化、国家间区位竞争的加剧等等因素的变化对传统福利国家制度提出了前所未有的挑战.在人口上,受到代际契约的挑战,从20世纪70年代伊始,几乎所有福利国家的人口都面临着年龄结构的深刻变化.西方的人口转变理论呈现出生率和死亡率由高到低的变化趋势,这些人口转变必然导致人口老龄化.人口老龄化是社会经济发展的必然结果,是养老金支付能力最直接的挑战.养老金缴费者和养老金领取者的比例在几年之内会发生急剧转变.从经济角度上讲,劳动力市场的萎缩程度将进一步加剧,导致缴费者的减少.从社会的角度上讲,家庭规模在不断缩小,由家庭负担的责任需要社会来承担.多种时代背景综合下,整个社会的养老负担会逐渐加重.

中国在严峻的人口经济发展背景下,无论在宏观和还是在微观领域,都会遇到诸多如经济增长趋缓、巨额转轨成本等问题,它们对中国将来的养老金支付提出了巨大的挑战.在相当长的一段时期内,中国的社会养老责任还将主要由国家主导的基本养老保险来承担,中国养老金一方面要承担巨额的历史隐形债务,另一方面又要负责人口老龄化产生的更多养老需求,未来一段时间内养老金的支付风险会越来越大.本文以人口老龄化为大背景,有效评估中国养老金支付能力,并且以维持养老金长期财务平衡为目的,提出可行性方案,将有利于减轻财政压力和负担,化解部分隐形债务,缩小资金缺口,提高养老金支付能力,促进中国养老保险制度可持续发展.

本文的主要任务是通过理论和实务研究,建立中国养老金支付能力模型,为提高中国养老金支付能力提供对策和建议.主要框架是：问题背景提出——相关研究述评——宏、微观影响因素分析——建立模型测算——结论与建议.

本文以研究提升养老金支付能力为逻辑中心,重点关注几个问题：第一,经济因素、非经济因素和养老保险制度内部因素对中国养老金支付能力的影响；第二,基于人口老龄化的大背景下,提高养老金支付能力的实证研究.围绕上述问题,本文除了绪论外,共涉及到四大部分：

第一部分,养老保险制度及支付能力的相关研究述评.

分别介绍了国内外相关养老保险制度及支付能力的经典研究.它们分别是养老保险制度变迁的生命周期假说、代际交叠模型等经典理论,养老保险制度与经济、与储蓄、与资本市场的关系,养老保险制度的统账结构以及养老保险基金公营还是私营的有关争论.

第二部分,影响养老金支付能力的环境因素分析.

包括影响养老金支付能力经济环境中的经济发展水平、通货膨胀、工资增长率等；非经济因素中的政府责任、城市化进程以及人口结构变化等；养老保险制度内部的养老保险管理体制、养老基金运营、养老金隐形债务等因素.

第三部分,养老金支付能力的实证研究.

测算将来中国入口数量规模、性别结构、年龄结构等,分析人口结构变化对养老金支付能力的影响.之后利用人口结构结论数据,建模测算基本养老保险资金和个人账户资金的收支情况,论证它们在将来是否有能力承担养老金支付.

第四部分,提高养老金支付能力的政策建议.

根据实证分析结果,提出针对性的改良措施.在短期内优化制度政策环境,建议延迟退休年龄,加快提高统筹层次,设立养老保险预算制度和清缴历史欠费,规范养老金征管等；在中期内提高养老基金效率,健全养老金财务管理,建立可持续养老金个人账户,多渠道化解历史债务,多元化投资养老保险基金和健全养老保险基金监督管理；在长期内提升国民经济实力.

综观全文,主要的创新之处可以归纳为两个方面：

一是从宏、微观角度全面分析影响养老金支付能力的各项因素.养老金支付能力受到宏观、微观环境和本身的政策制度制约.目前,对养老金支付能力环境进行全面分析的研究较少,本文从经济因素、非经济因素和养老保险制度内部因素入手,全方位地分析了影响养老金支付能力的因素及它们对支付能力的影响程度.经济因素和非经济因素属于*环境对养老金支付能力的影响因素.经济因素对养老金支付能力的影响是不言而喻的,它的存在或变迁通过一定的中间变量,最终会对养老金支付能力产生不同程度的影响.政治因素、社会因素和法律因素也会在一定程度上对养老金支付能力产生作用,本文把它们归纳为非经济因素,研究其对养老金支付能力的影响.制度政策是影响养老金支付能力的内生因素,它对养老金支付产生的影响,主要是在制度设计、制度实施和制度保障等制度安排过程中产生的.从影响养老金支付能力的外生因素和内生因素进行研究,能够更加全面地评价中国养老金支付能力.

二是人口数量按照男性和女性进行分别处理,升级养老金支付能力模型.本文利用人口结构精算中较为成熟的队列预测法之同批人变化率法作为算法,从历次全国人口普查资料和1989年到2010年的中国人口统计年鉴中收集基础数据,计算得出未来50年的中国城镇人口结构数据,包括年龄结构、性别结构等方面.作为实证研究养老金支付能力的基础数据.

建立中国养老金长期收支模型.细分人口结构,研究其对养老金支付能力的影响.本文在模型中摒弃以往研究中把人口总量作为人口因素研究参数,而对人口数据按照男性和女性数量进行分别处理,这更符合中国实际中男性和女性由于寿命和退休年龄的不同,对养老金支付的需求也是不同的现实,能够更准确地评估中国养老金支付水平.得出中国养老金短期内收支基本平衡,中期内收略低于支,长期内严重收不抵支的结论.

本文研究的不足之处可以归纳为三个方面：

一是本文所取数据均为城镇养老保险体系,并没有涉及农村养老保险体系,然而城镇养老保险仅为中国养老保险体系中的一个分支.人口老龄化和养老金支付能力在中国农村可能面临更为严峻的形势.所以实际上本文所预测的中国养老金支付能力要乐观于中国的实际情况.

二是在提高养老金支付能力的方案中,还存在多方面值得深入探讨和研究的问题.比如养老金替代率的问题,本文只是在建立模型中将其作为假设前提进行了规定,而并没有对其合理性作出判断.

三是针对养老保险制度环境限制养老金支付能力的因素中,有些因素只能定性分析而不能定量分析,比如,企业和个人诚信.囿于作者能力没能把它们纳入模型中进行量化分析.

第二篇保险财务管理论文样文：新农合按病种付费实现路径研究

当前,我国新农合发展面临着在较低筹资水平下,提高保险保障水平的挑战.国际经验显示,按病种支付以病种分组和定价为技术核心,能够在控制不合理医疗费用、提高服务效率和医疗服务质量等方面发挥积极作用.我国许多地区在新农合制度建立初期就积极探索开展按病种付费改革.由于改革中还存在许多理论的和实践的难题和障碍点,各地的改革目标、路径等存在显著差异,虽然一些研究对这些模式进行比较分析和评估,但鲜有研究针对性提出我国农村地区推广按病种付费适宜路径,推动按病种付费改革在我国农村地区的顺利实施.据此,本研究具有重要的理论和现实意义.

[目的]基于现阶段我国基本国情,探索新农合按病种付费实现路径,确保医疗保险基金的科学、合理和高效运用.

[方法]本研究采取宏观与微观相结合、定性与定量相结合、归纳与演绎相结合的方法开展研究.资料收集方法包括：①文献研究.通过中外文数据库、相关部门网站,收集国内外有关按病种付费相关文献、政策文件、试点改革情况.②现场调查.了解陕西省镇安县和重庆黔江区等地卫生服务体系、新农合发展概况,了解按病种付费制度制定和实施进展.③个人深度访谈和专题小组访谈.了解按病种付费支付方式在实施过程中的障碍、运行规律、利益分配和关键影响因素,针对按病种付费改革监测评价指标体系的维度、指标设置等问题进行讨论.资料分析方法包括：①个案研究.研究陕西省镇安县和重庆市黔江区新农合按病种付费制度结构模型；以广西壮族自治区为例,探索按病种付费实现路径.②系统研究法.运用委托—*理论论证医疗保险管理和经办机构、医疗服务提供方、参合患者、政府等多个主体间行为关系.③焦点小组座谈.深入了解新农合按病种付费支付方式制定和实施过程存在的障碍点和需解决的关键问题、可能的解决办法.④统计学方法.利用Excel、SPSS等统计软件计算按病种付费病种的病例数、均次住院费用、新农合实际补偿比等重要统计变量,通过统计指标比较分析,为效果评价和制度设计提供基础数据.

[结果]新农合按病种付费制度关键策略：①病种全覆盖策略——通过按病种定额付费、按病种限额付费和例外病例三种方式和途径实现病种全覆盖的策略.②医疗机构全覆盖策略——通过分别测算不同医疗机构支付价格和支付比例实现医疗机构全覆盖的策略,并提高医疗服务市场竞争性.③通过科学的方法,充分考虑物价增长、医疗技术更新、新型农村合作医疗方案的调整等多方面因素,在与医院协商和讨论基础上,制定合理可操作的病种定额标准的策略.④通过按病种定额付费、按病种限额付费、总额预算等不同形式,实现医保与医疗机构之间费用风险分担的策略.⑤基于制度的不完备性和局限性,建立客观完善的按病种付费制度运行监测评价体系,包括监测重心、监测内容、评价与反馈.⑥构建按病种付费可持续发展的策略,按病种付费制度包含的病种分组和病种支付标准要与可使用的资源和技术支撑相互协调,按病种付费制度要保证新农合基金安全,与新农合门诊统筹政策和重大疾病补偿等政策相衔接；按病种付费制度要与医院管理水平、自治程度相适应,满足组织层面的可行.

[结论]按病种付费制度结构模型包括制度设计、制度实施、所需外部环境条件.制度设计的核心是病种分组和病种定价；制度实施主要是规范管理和加强监管.按病种付费制度流程：①根据目前医改要求,统筹考虑各项制度、政策的衔接,合理切割新农合基金(门诊统筹、一般诊疗费、基本药物制度、大病救助等).②确定按病种付费的病种、费用水平及其结算办法,据此与医疗机构谈判.③明确先决条件,确定实施方案,建立管理制度.④具体实施并同步开展运行和效果监测,发现问题并不断完善制度.按病种付费制度实施所需外部条件：①政府的决策意愿是是按病种付费实施的首要条件.②提高医院医疗服务能力和水平,包括通过县域范围卫生服务体系改革,增强医院尤其是乡镇卫生院能力建设,落实医院院长负责制,完善医院内部成本核算的财务管理制度是按病种付费制度顺利实施的重要环境构成.③充分发挥医疗保险机构的主动性,探索建立医疗机构与医保机构之间的谈判机制,加强对按病种定额付费的监管,建立奖惩制度,提高医疗保险机构管理水平,是按病种付费制度实施所需外部条件的组成部分.后续研究方向：①完善卫生信息系统；②实施临床路径；③改变卫生部门的角色和关系,提高服务提供者自治权.

[创新]一是理论层面,构建了新农合按病种付费制度结构模型,为各地制定并完善当地新农合按病种付费制度提供指导和借鉴.二是制度设计层面,基于新农合实践背景,提炼出按病种付费制度关键策略,遵循疾病的临床规律和疾病所具备的经济学费用分布特征,克服现实中存在的技术和管理障碍,通过划分定额病种、限额病种和例外病例,实现了按病种付费的病种全覆盖和医疗机构全覆盖.三是以引导医疗机构和医生合理的诊疗行为为目的,对新农合按病种付费管理制度和监测机制进行创新和完善,构建监测机制和监测指标体系.

[局限]一是理论研究的局限性.理论研究资料多来源于文献资料,受可查找文献资料的限制,缺乏中低收入国家背景,需要不断补充完善.二是实证部分的局限性.本研究没有对研究结论的实现路径进行可行性检验,外因导致广西地区没有实践按病种付费制度改革方案,实现路径目前只停留在理论或者政策制定层面,路径是否可行、效果如何等有待实践检验.三是研究时限的局限性.我国农村地区正在经历较为深刻的医疗卫生体制改革,这些改革措施直接或间接影响按病种付费制度的制定或者制度实施的环境.需要进一步研究.四是由于混杂因素影响,很难辨别按病种付费改革单一因素对医疗费用、医疗服务数量、医疗服务质量变化的影响.

第三篇保险财务管理论文范文模板：完善省级统筹,促进全国调剂

随着经济、社会的急速发展,我国养老保险制度表现出与时代要求的不相适应性,面临着诸多发展困境与矛盾.因此,在人口老龄化和养老金支付困难的双重压力下,改革与完善养老保险制度,就成为公共决策部门的必然选择.基于此,本文从养老保险统筹层次的角度入手,结合理论与案例分析,就现阶段我国城镇企业职工基本养老保险统筹层次的战略选择与制度设计展开深入研究.

除导论外,本文可分为三部分.作为导言,导论主要介绍了选题的缘由与背景,本项研究的现实意义与理论意义,该论题的国内外研究现状和述评以及本文所运用到的研究方法、论文的创新与不足等,并点明了本文的基本观点：虽然全国统筹是养老保险制度未来发展的方向,但现阶段实行全国统筹的条件尚不成熟,我们只能选择“完善省级统筹,促进全国调剂”的统筹层次与模式.

第一部分为理论和经验研究.首先,系统论、大数法则、“经济人”假设、公平与效率这四个理论,从学理上说明我国必须提高养老保险统筹层次,并进行统筹制度的模式优化.但各级政府以及养老保险涉及主体,在统筹层次提高过程中的责任权衡与利益博弈,使得养老保险“提统”过程遇到多种障碍与困难.其次,从我国养老保险统筹层次的历史进程与现状来看,养老保险社会统筹先后经历了全国调剂——企业统筹——县、市统筹——省级统筹的不同发展阶段,提高统筹层次的进程非常缓慢.现实中的养老保险省级统筹虽然取得了一些成效,但也存在诸多问题,急需通过制度的改革与优化予以逐一解决.

第二部分为国内外实证研究.首先,内蒙古养老保险自治区级统筹的实践说明,各级政府以及主管部门对利益与责任的博弈与权衡,各地经济与社会发展的不平衡以及养老保险管理体制的弊端,是提高养老保险统筹层次的主要障碍.此外,养老保险所涉及的两类人群——参保者和业务经办者,出于各自现实利益的考虑,也对养老保险统筹层次的提升起到了一定的阻碍作用.其次,英国、美国以及欧盟的养老保险实践说明,我国必须逐步实行统一的养老保险制度.在这一过程中,*和地方各级政府应有不同的责任与分工.欧盟的养老保险实践还说明,现阶段我国在实施省级统筹的同时,还应实施养老保险基金全国调剂的战略政策,以实现未来养老保险的全国统一.

第三部分为战略选择与制度设计.首先,从建国以来养老保险管理机构的流变来看,我国主要是依靠省级政府对其进行管理,基于政策的连续性与惯性,现阶段把养老保险统筹层次定位在省级统筹是合理的.而且,我国行政体制、财政体制、立法体制的特征也说明,现阶段,养老保险省级统筹是最恰当的战略选择.而国家关于养老保险转移接续办法的颁布,更说明现阶段我国尚无法实现养老保险全国统筹,而实行养老保险基金的全国调剂具有现实性与必要性.

其次,在完善省级统筹的制度设计中,我们应在宏观上采取“一步到位”与“分步实施”相结合的策略,对省级统筹的“六统一”分项对待,以提高省级统筹制度的运行效率.在此基础上,省级统筹的基金管理应严格实行预算管理；基金的收支管理则实行“统收统支”与“差额结算”相结合的模式；基金的保值增值需设计一套组合投资方案；对结余基金的管理也应采取灵活的手段；养老保险的行政管理中,实行严格的人、财、物、事省级垂直管理和内控管理,并实行全省养老保险的信息化管理.

最后,在养老保险基金的全国调剂中,首先应明确调剂资金的对象是养老保险基础养老金,即养老保险基金的社会统筹部分.在全国调剂金的筹集中,应根据不同省(市、自治区)的经济发展水平和养老保险基金结余等指标,确定不同的调剂金上解数额,并实行基金的预算管理,这部分资金的管理与运营应由*养老保险管理部门负责.在全国调剂金的支付中,应综合衡量各地养老保险指标的发展状况,并考虑各地完成上解养老保险基金预算的情况,确定数额不等的下拨调剂金.而且,养老保险全国调剂金还需划拨一部分用于做实个人账户.

第四篇保险财务管理论文范例：社会保障筹资机制改革研究

经过三十多年的改革开放,中国成功地完成了从计划经济向社会主义市场经济的转型,步入了一个崭新的发展阶段.经济的快速增长,也带来了收入分配不均衡的问题,贫富差距进一步扩大,经济发展的紧迫性从快速增长转变为全面协调发展.与此同时,与其它发达国家相比,我国人口老龄化特别是农村人口老龄化形势严峻.在这种情况下,国家不仅应当担负起完善社会保障制度建设的重任,还要在筹资过程中负主要责任,使我们国家走向和谐和共同富裕.

社会保障筹资机制的稳定和可持续,是当前社会保障改革中的重要问题之一.本文通过对社会保障筹资机制的研究,探求如何通过完善社会保障筹资机制,支撑社会保障制度的可持续发展,进而达到优化收入分配格避、促进社会公平的目标.

第一章以社会保障筹资的理论分析为切入点,通过对风险的研究,指出政府主导社会保障制度的必然性.本章以公共风险和社会保障为主题,对个体风险、社会风险和公共风险的概念进行了界定,指出人类所面临风险的内容和特征处于不断变化的过程中,呈现出更加紧密的相关性和相互转化的特性.而公共风险是国家唯一的公共事务,因此建立以国家为主导,以公共权力为依托,通过帮助个体应对风险从而达到管理公共风险目的的社会保障制度成为必然.政府应该承担社会保障制度建设和运行管理的责任,其中资金给付责任是政府的主要责任之一.本章对政府筹资责任与国情条件进行了理论分析,研究了政府筹资责任在不同经济、文化、社会和政治背景下所体现的不同特征

第二章确立了社会保障筹资研究的基本框架,把筹资过程中的各个环节和基本要素联系起来,详细论述了社会保障筹资机制中筹资责任、筹资水平、筹资渠道和财务模式等要素的内涵和外延,为研究我国社会保障筹资机制的问题打下了良好的基础.

第三章、第四章和第五章以筹资机制的四个基本要素为基点,对社会保障筹资的各个环节进行了全面的比较研究.第三章从我国社会保障筹资的历史展开,回顾了建国以来和改革开放后社会保障制度建立、摧毁、重建、探索和发展的过程,深入剖析了我国原有制度形成的背景、存在的合理性、成功发展的原因和其中的问题所在.并对改革开放后各项探索进行了认真研究,找出制度建立和稳固发展所必需的条件.第四章对我国社会保障筹资现状进行评述,在总结已有成就的同时,指出在现阶段我国筹资改革所面临的风险,找出制度中存在和需要解决的问题,剖析问题的原因所在,为下一步解决问题奠定基础.第五章以发达国家的社会保障改革为背景,对各个国家的筹资改革进行了深入的研究和比较,一方面选取具有代表性的国家进行横向对比,考察不同国家社会形态对社会保障制度理念与筹资机制的影响；另一方面对筹资机制改革过程中各个环节和要素的发展趋势和轨迹进行深入的纵向对比分析,指出制度发展中的共性和特性,找出对我国筹资机制改革的启示

第六章是论文前五部分论证的延续、扩展和总结.该章在上文研究论证的基础上,为我国的筹资机制改革确立了目标和原则,针对我国筹资改革中存在的问题和从国际比较中得到的启示,提出了改革的具体建议,包括明确相关主体筹资责任,合理确定筹资水平,明确现收现付、总量积累的财务模式,以及健全多渠道的筹资机制等.

本文的创新之处与主要贡献有四：

首先,以风险为视角,研究个体风险、社会风险和公共风险的内涵,以及它们之间的关系,奠定政府主导社会保障制度建立和运行的理论基础,提出政府筹资责任有限性的理论依据.

第二,第一次从供给理论角度提出社会保障是一种供给制度的概念,把社会保障筹资机制作为社会保障供给系统中的融资环节进行研究,确立了从筹资渠道、筹资责任、筹资水平、财务模式四个方面对社会保障筹资机制进行系统分析的研究框架,研究社会保障筹资链条中责任、渠道、水平和财务模式等相关组成部分的具体结构、关键环节及各个环节之间的联系,使筹资机制具有自适应性,即在外界因素变化的同时,自身也自动地进行适应性的调整,以保持制度的稳定性和可持续性.

第三,对协调推进社保税与个人所得税改革、适时推动两者整合提出了初步思路,建议通过个人所得税来降低社会保障税的累退性,通过个人所得税与社保税的征收衔接解决重复征税的问题.对提高统筹层次特别是基本养老保险全国统筹提出了初步建议.

第四,从风险的结构和形态随着社会不断向前发展在不断发生变化的角度提出,风险社会的到来对社会保障制度和社会保障筹资体系都提出了新的问题.在社会保障筹资机制中,应该从风险不断发展和变化的维度,体现出一种积极应对的策略.对此,本文给出了具体的政策建议.

第五篇保险财务管理论文范文格式：公共财政视角下我国农业保险经营模式研究

农业保险作为分散和化解农业风险及灾害损失的有效手段和符合WTO农业协议规定的“绿箱”政策,有利于农业再生产的恢复、维持农民收入稳定和促进农村经济全面发展,是世界主要农业国健全完善农业支持保护体系的有效途径.我国作为农业灾害较为严重的农业大国之一,应当充分发挥农业保险的功能作用,确保国家粮食安全、加快推进农业现代化进程和社会主义新农村建设.选择并不断健全适合我国国情的农业保险经营模式,对于农业保险的长期健康可持续发展至关重要.

公共财政视角下农业保险经营模式研究是一个兼具理论价值和实践意义的课题.从理论上看,农业保险是外部性较强的准公共产品,但借鉴公共产品的相关理论,从公共财政的视角来开展农业保险经营模式选择的研究并不多见.从实践上看,近几年来我国不断加大财政补贴力度,推进农业保险发展,发挥了其对农业生产的保险保障功能,取得了一定的成效.但由于全面开展农业保险试点的时间较短、经验不足,当前我国农业保险仍面临制度设计不清晰、财政补贴机制不健全等问题,其中最突出的是农业保险经营模式不完善.《国民经济和社会发展十二五发展规划纲要》及2012年*一号文件都明确要求.要积极发展政策性农业保险,不断健全农业保险制度.

本文沿着“理论分析—实证分析—国际经验—政策建议”的思路,系统性地研究了公共财政视角下我国农业保险经营模式的选择问题.在理论分析部分,本文深入分析了农业保险的公共性,根据公共产品供给理论,提出了农业保险经营模式的分类并进行了比较分析.在实证分析部分,本文考察回顾了我国农业保险发展的曲折历程,分析了我国农业保险经营模式存在的问题及其产生原因,并分别选取了典型案例对三种农业保险经营模式进行分析.在国际经验部分,本文以美国、日本、法国和菲律宾为例对三种农业保险经营模式的特点和做法进行深入分析.在政策建议部分,本文在分析我国政策性农业保险体系的基础上,提出了适合我国国情的农业保险经营模式.

本文在理论分析、实证分析、国际经验得出的主要结论为：

第一,由于农业的基础性、弱质性等特点,使得农业保险在购买和提供两个环节都具有外部性特征,农业保险的信息不对称产生严重的逆向选择和道德风险,农业生产面临的自然灾害具有系统性,农业保险能够增进社会总福利,农业保险产品的公共性十分突出.

第二,公共产品的提供方式包括三大类：一是政府生产并直接提供；二是私人生产、政府购买并提供；三是政府支持、私人生产并提供.按照政府参与方式和干预程度的不同,农业保险经营模式可以分为政府主导型经营模式和政府支持型经营模式两大类,政府支持型经营模式按照经营主体的类型又划分为商业保险公司、保险合作组织和相互保险公司三类.政府主导型经营模式容易产生“官僚制成本”；政府支持型经营模式同样存在“交易成本”,不同主体经营的子模式也各有利弊.

第三,财政补贴农业保险能够有效促进农业保险供给和需求的增长,农业保险财政补贴既要坚持充分保障的原则,充分发挥农业保险的保障功能,又要按照轻重缓急的原则,在完善农业保险经营模式等体制机制的同时稳步推进,财政补贴程度的标准是公共性程度强弱.在财政补贴的政府责任配置方面,由于农业保险发挥着保持农业生产稳定、保障国家粮食安全、确保农村经济稳定、增加农民收入等功能,其效益范围覆盖到全国,属于全国性公共产品,再考虑到我国适度分权的集权行政体制、*财政收入总量和占比的现状,*政府应承担农业保险财政补贴的主要责任.

第四,我国农业保险经营模式经历了从政府主导型经营模式向政府支持型经营模式逐步过渡的过程,农业保险经营在取得较大成效的同时,仍存在制度建设滞后、相关主体行为不规范等问题.主要原因是,一方面,农业保险经营模式没有密切结合我国“大农业、小农户”的特殊国情；另一方面,政府对农业保险的定位不清晰,政府和市场、政府间责任配置不清晰,农业保险制度设计还不成熟,管理体制还不完善,政府、保险公司和农户的行为存在偏差.

第五,在三种政府支持型农业保险经营模式中,商业保险公司模式具备资本实力雄厚、网络健全、人才技术、后台管控等优势,能够在更广范围分散风险,以尽可能满足“大数法则”的要求,但实现服务到户、道德风险管控的成本较高；相互保险公司和互助合作组织模式具有经营灵活、易于控制道德风险等优点,但存在规模小、资本约束风险、经营区域受到限制、专业化程度低、对农户合作意识要求高等弊端,不利于风险的广泛分散,而且随着经营业务及范围的扩大,其制度优势会逐渐削弱.

第六,国外农业保险经营模式运行较为成功国家的主要经验是：在立法方面,对农业保险进行专门立法,并结合实际不断修订完善；在模式选择方面,根据本国农业生产规模、组织化程度等实际选择适合自身的经营模式；在政府干预方面,一般来说,政府并不直接介入原保险业务的直接经营,而是主要通过提供保费补贴、管理费用补贴、再保险、税收优惠等方式给予政策支持；在保险方式方面,为扩大覆盖面、防止逆向选择,大部分国家农业保险计划对关于国计民生的农作物带有一定的强制性.

基于上述研究,本文提出了公共财政视角下我国农业保险经营模式选择的思路和建议：将我国农业保险体系分为基本农业保险体系和补充农业保险体系两部分来构建；从近期看,应继续深入开展现行多种经营模式的探索,积累经验；从远期看,应采取全国统一的政府支持型商业保险公司经营模式,主要由农业保险管理局、商业保险公司和基层服务组织三个层次构成,同时要完善财政补贴制度,健全巨灾风险分散体系,推进相关配套改革.

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