《基于价值链对上市公司营运资金管理问题与对策分析》
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摘 要：将价值链管理模式合理的运用在企业营运资金管理当中,不仅可以将以往的管理方法进行创新,而且还可以使企业内外部中的各个经营活动进行系统结合,使企业内外部逐渐形成一个互相连接的有机整体,通过这样可以使用更佳手段发现企业具有竞争力的工具.企业通过使用营运资金管理理论既可以使企业资源配置得到合理分配,又可以使企业资金流增值水平得到进一步提高,使企业发挥出自身拥有的价值.
关键词：营运资金;价值链;食品
一 得利斯公司营运资金管理现状
(一)营运资金规模分析
1、流动资产规模
得利斯公司在2014年至2017年的流动资产规模发展相对稳定,然而在2016年流动资产规模在这五年中最高,在2017年,公司流动资产规模有所下降,到2018年,公司流动资产规模有略显上升,上下幅度为1%.得利斯公司在近五年所实施的投资战略属于稳定型,由于我国猪肉在2014年至2016年出现的较大的波动,致使肉制品加工行业发展不乐观,为增强公司短期偿债能力打下坚实的基础.通过观察表中的数据可以看出,得利斯公司流动资产和企业总资产的比例没有太大的浮动,由此可以表明,流动资产在企业总资产中起着举足轻重的作用,一般来说,如果企业的流动资产位于很高的水准,就可以表明企业的营运成本流动周转处于很高的水平,只有这样才可以全面掌控企业财务的导向,防止企业承担太大的偿债压力,然而若公司的流动资产比例太高就会缩减企业利润空间,所以企业管理人员在管理营运资金时,需要选择有效的方式缩减流动资产的占比,通过这样增强公司的盈利能力,提升公司的盈利水平.
2、流动负债规模
得利斯公司的总资产在2014年至2016年期间呈现出上升趋势,在2017年总资产处于下降的状态.得利斯公司在2014年至2016年的流动负债所占比例由20%上升到26%,然而在2017年降低到20%,直到2018年,流动负债占比回升到26%.根据这个变化可以表明：首先,得利斯的盈利能力的降低会在一定程度上减少企业的经济收入,在这种情况下,企业开始实施保守型投资战略;其次,由于企业亏损导致其偿债能力有所下降,企业只有拥有大量的资金才可以有效的管控企业财务风险.然而,在2017年,得利斯公司的流动负债和其所占比重都出现明显的降低趋势,这就代表着企业的风险发生一定改变.总体来说,如果得利斯公司的流动负债在总资产中的占比情况位于较低的水平,就表明企业在筹资方面会选择比较稳定的战略.
(二)营运资金结构分析
1、流动资产结构
在得利斯企业流动资产构成要素中,货币资金、应收账款以及存货这三种所占份额最大,其中货币资金一共为42.65万元,应收账款为89.03万元,存货为101.52万元,由此可以看出,在得利斯公司中,存货所占金额最多,这就表示得利斯高层管理者需要高度重视本公司的产品是否符合市场的大量需求,企业库存结构是否合理,同时还需要将市场作为引导,采取相应的措施加以调整,防止出現货物囤积等情况.
2、流动负债结构
得利斯公司在2014年至2018年的流动负债的主要组成要素中,应付账款所占的金额最多,究其原因是由于工程还在建设过程当中,不属于结算期的款项;从另一方面来看,由于企业具有较强的支付账款能力,同时具有较高的信誉,在这些前提条件下,企业可以通过赊销的方式获得原材料.但是应付账款资金占据较大的份额,就会导致公司在实现经济效益最大化的同时面临严重的财务风险.在这种情况下,得利斯公司需要拓展融资方式,加快资金的收回,避免企业由于资金缺陷等存在财务风险.
二、基于价值链的得利斯公司营运资金管理存在的问题
（一）公司基于价值链的营运资金缺乏完善的管理体系
因为得利斯公司中的各个部门缺乏有效的交流与沟通,没有构建密切的合作关系,在一定程度上对各部门工作的开展产生直接影响.根据上述内容可以得知,公司中的每个部门都处于分割的情况,部门之间的信息不能实现共享,同时企业中订单数据集成信息还未公开化,企业中的各个流程都不能进行有效的衔接,特别是生产、购置以及销售等环节.虽然企业当前的业务活动流程已经非常连贯,然而因为公司各个流程缺乏完善的信息共享制度,各部门之间的信息不能进行有效的传递,因此公司中的各个业务以及活动被划分为很多个流程,各个部门只是在自身的层面开展有关工作,不能全面考虑企业总体管理企业的运营成本,同时不能在得利斯公司方面全面管理各个流程所产生的营运资金.由于得利斯公司中各部门之间缺乏有效的衔接,使公司中不能跨区域进行管理,在这种情况下不能使公司财务部门具有的价值与作用得到充分发挥.
(二)公司受外部环境影响较大
因为食品行业具有特殊性,消费者一般都非常重视食品安全与质量.世界卫生组织在2015年又提出火腿致癌的谬论,即便被中国肉类协会、北美肉类协会等已经对谣言进行了反驳,然而消费者还是非常的谨慎,在这种情况下对肉制品加工企业埋下了安全隐患.从2018年8月份开始,我国又出现了大量的猪瘟,对我国生猪养殖企业的经营效益造成的严重影响.然而在2019年,“三全水饺”经过相关部门检查被爆料出含有非洲猪瘟病毒等.在这些情况下,对我国猪肉市场造成直接影响,尤其对北方生猪养殖市场的影响最大,在一定程度上牵扯到下游加工企业.得利斯是猪肉生产加工企业,更是受到严重的影响.
三、基于价值链的得利斯公司营运资金管理的优化策略
(一)整合优化基于价值链的营运资金管理体系
从得利斯公司方面来看,将内部价值链进行有机结合实际上就是使得利斯企业各个部门之间有序的开展工作.扩展营运资金管理的范畴,由原来只是财务部对营运资金的管理逐渐改变为有关部门,将公司内部财务业务实现统一,强化工作人员的安全意识,合理的将企业的物流、信息流、业务流程等进行系统整合,建设动态化的管理平台,以便于可以实时的观测公司状况.同时还需要实现公司采购、生产等方面的统一管理,实现公司各部门资源的共享,进而使企业内部价值链的协同效应得到全面发挥.公司外部价值链进行有机结合实际上就是在内部价值链结合的前提下,融入外部价值链的上游供应商以及下游客户.在企业内部需要将集成价值链上的各个业务作为基本条件,全面实现价值链各流程上的业务整合,整条价值链各流程都需要高度重视核心业务.例如,将外部价值链进行系统整合有利于指导客户与供应商构建和谐的合作关系,将客户作为核心,提升客户参与积极性.在对内部价值链进行系统整合时,需要充分的了解整条价值链的各个环节,有效的掌控价值链各环节所使用的资金成本,充分发挥价值链中全部环节具有的创造能力,使企业中的资金得到最大化发挥,同时还需要采取有效的防范措施规避风险,调整资金结构,使价值链逐渐形成一个整体.
（二）降低外部环境的冲击
近年来,随着社会的快速发展,时代的不断进步,导致肉制品行业的各个环节面临着日益激烈的市场竞争,如果企业想要扩大发展规模,需要提高公司价值链的战略管理水平,逐步提升各個环节的核心竞争力,以便于适合变化多端的行业环境.龙大企业的主要业务是肉类与屠宰,从上游发展方面来看,主要发展业务是养殖业和饲料业,从下游方面来看,主要发展业务包括物流配送、外贸、包装业等.由此可以看出,肉制品企业的竞争最终可以看出是整体产业链的竞争,延伸的完整性,随着经营风险的降低,成本就越少,由此可以看出企业的优势就越明显.得利斯需要沿着做全产业链,打通上下链条,使用各种方式建立完善的产业链条,做好农业产业体系,提高企业的综合实力.
我国的食品行业是一个更新速度快、生命周期较短的快速消费品行业, 许多肉类产品都发展的不良好,产品具有较强的可替代性.肉制品行业在不断发展过程中,包含很多种元素,即消费趋势、肉价以及行业格局等.最近几年,随着大众消费观念的不断创新,肉制品消费结构也进行了相应的调整,逐渐降低了消费者对单一猪肉制品的依赖性,从而增加了对牛羊等高端肉制品的需求.在这种发展情况下,得利斯需要逐步的提高创新研发能力,增加对产品创新研发,经过对产品的创新提升产品的附加值,增加利润.与此同时,还需要继续发展牛肉产业,增强市场调研,加大产品的推广力度.在引进国外优质牛肉的前体下,研制出符合我国人口味的牛肉类系列产品,经过增加产品的附加值与利润,争取将猪肉、牛肉两大肉类产业做大.
结语
企业想要在日益激烈的市场竞争中占有一席之地,就要求企业创新营运资金,加强对营运资金的管理,然后根据价值链相关理论,加大对营运资金经营管理的力度,通过这样可以合理的对公司资金运营方式进行选择,不仅可以增强营运资金管理的能力,同时还可以增加企业资产的价值,在企业实现发展目标方面具有重大的意义.
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资金管理和营运资金管理引用文献:
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