《企业财务内部控制的优化分析》
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摘 要：在公司的运营过程中,建立及建全企业内部控制体系,可以更好服务企业,促使企业守法经营和合规管理;而建立和实施财务内控管理制度、内控评价活动,是财务部门参与内部控制活动的具体表现,可检查公司内控执行效果.在优化设计财务内控制度时,要根据企业内部的具体业务、运营状况、经营环境及人员配备来编制财务内控制度和财务的工作流程.对企业相关职务的员工讲解财务内控的操作流程及作用,引导全体员工参与到内控的建设和执行是实施企业内部控制是否成功的关建.财务部门通过企业资金的管理、资产的管理、预算的管理等财务内控管理实现控制,并规避公司财务风险,保障财务工作顺利开展,从而有效降低整个企业的运营风险,提高企业经济效益.
关键词：企业;财务内控;问题及优化策略
一 企业财务内部控制的意义分析
企业财务内部控制已渗透到企业内部各种不同业务、不同层面中;从投资融资决策到普通日常采购销售、费用报销;从金额大的投资收购、股票发行到金额小的日常差旅报销、日用品采购;从资产管理的盘点,到企业的全面预算核对,到货物开具,最后到财务报表的编制等.由于财务内控的内容和范围涉及企业的方方面面,财务人员在数据采集、审核、统计、分析时会遇到不同层次、不同程度的阻力,导致出现财务数据失真问题的出现,这样会造成提供给高层的财务数据真实性和可靠性得不到保证.另外,在企业的费用报销、货款支付、项目结算、货款回收等事项与报销标准、合同条款、工程进度、货物验收及预算执行等条款相抵触时,因考虑到不能影响到企业采购、生产、销售、投资等各个环节的正常运行,致使财务人员在把控资金支付、审批等环节出现不同程度的阻力及干扰,造成企业各部门对预算结果与实际运用上有较大偏差,伴随着各种不同漏洞及各种营私舞弊现象的出现;同时会造成不同部门因无统一的规定、理解的不同产生部门的摩擦,影响业务的流程,也会影响到部门的团结.
二 企业财务内控的问题分析
(一)财务内控执行力度不强
在公司运营中,单位内部的财务内控工作包含了会计控制和管理控制.在公司经营期间,公司需要对内部的整个资金使用过程进行全方位的管理和控制.但是部分公司在运营期间,财务人员未能加强单位内部资金流动、资金使用、资金支付等环节的监督管理.有些单位内部虽然编制了财务内控制度,但是财务人员并没有在自身工作中执行这些制度.有些经营人员会无视制度的存在,违规使用资金;也有一些经营人员和管理人员寻找财务部内控制度的漏洞,借助漏洞开展一些违法经营活动,这样会给公司的运营带来较大的管理风险.有些经营人员会利用这种职权,越过财务内控制度,为自己牟取私利[1].
(二)公司的信息沟通效率不高
在公司未能建立沟通的管理机制,这时就无法调动内部的职工参与到内控的执行中来,也无法检查内部执行的具体效果.有些公司仍然使用金字塔式的组织架构,各部门相互独立、协作程度不高.各部门之间的员工不能及时地开展相应的沟通;未能将业务的运营数据传递给财务部门,而造成财务人员编制的财务分析报告不够准确,无法及时地为投资人员提供经营数据的信息支持.
(三)内控的意识比较单薄
部分公司内部的财务人员在编制预算方案之后,未能有效地执行财务内控方案.一些公司的财务人员自身的专业水平不高,所编制的财务内控制度方案的实用性不强.有些单位的职工财务意识、内控管理意识比较淡薄,在执行内控方案中,未能充分地认识到财务内控对自身工作和整个公司运营带来的重要作用.在一些公司运营期间不能制定相应的财务内控监督机制,单位的监督人员自身的工作积极性不高,沟通合作的意识比较淡薄,这些都会影响内控的执行效果[2].
三 企业财务内控的优化策略
(一)创建财务内控的管理环境
在企业运营中,在公司高层的主导下建立一个比较系统的财务管理体系,对现有的组织架构进行相应变革调整;减少单位内部的信息不对称问题,使企业内部的监事会、董事会和经理层之间的工作权责比较清晰.在优化设计单位内部财务内控环境中,要求高层人员严格地按照公司的财务内控制度来执行,避免违规财务,以及违规使用单位内部的经营资金而产生一些贪污腐败、以权谋私的问题.因此,在根源上就为整个公司创建一个良好财务内部环境,财务内控制度需要由企业的职工执行,企业内部职员的专业水平、专业素养会影响到整个内控的执行效果.在公司内部建立一个凝聚的文化氛围 mbAlunWen.net,增强企业内部职工对于企业经营的认同感,也要求内部的职工自动自觉以主人翁的思想意识参与到财务内控的执行中.
(二)增强财务内控的执行力度
公司在运营中,首先就要提高内部职工执行内控制度的力度.在企业的运营管理中,要结合单位内部实际经营状况构建财务内控制度.结合企业具体经营规模、经营方式,以及根据各个业务运作的状况编制财务内控机制、财务内控管理流程.并且,财务人员要深入单位内部的一线业务工作中了解业务的运营状况,可结合行业性通过公司信息化系统分别从营销管控CRM（客户关系管理）、研发系统PLM（产品全生命周期）、内部运营成本控制管理系统ERP（企业资源管理）、生产制造成本控制MES（生产制造系统）、自动化无纸化审批流程BPM（办公自动化系统）、物流成本管控WMS（仓储物流系统）等系统结合多个标准体系ISO9001（质量管理体系）、ISO14001（环境管理体系）、OHSAS18001（职业健康安全管理体系）、欧盟EN71、美国ASTM、3C认证、两化贯标（工业化+信息化）、ISO27001（信息安全管理体系）等进行内部财务控制编制,以使制度内容、实际的经营、操作平台与工作相贴近.在执行内控期间,还要根据企业的经营活动状况,适当地调整内控的各类制度条款,并将整个企业公司的发展战略、经营规划和经营的重点内容都纳入财务内控的建设中.公司内部的财务内控手段对于企业的重点经营活动比较关键,可实现全面的监管控制[3].
(三)提高单位内部职工的专业水平
公司财务人员要给其他部门职工开展财务的管理培训,根据上面提到的系统性对各中心运营模块从多个信息化系统至多个管控体系中所涉及的控制程序、管理制度、业务流程图及表格,相对应岗位职责进行匹配对接,然后将财务内控的有关方法、理念、思想讲解给不同岗位的职工,这样才能够让单位的职工参与到财务内控管理体系中以形成工作热情.另外企业可定期外聘外部机构或组织内部专业人员对财务人员开展相关管理及财务专业知识的培训,提升财务人员的专业水平,以保证制定的财务内控方案与整个公司的运营相贴近.
四 结语
在公司运营中,要建立财务的内控体系,建立数据信息化系统,保证财务内控的管理范围可以覆盖到整个公司的运营活动.员工要积极地配合内控机制的落实执行,要及时地将内控的管理问题反馈给单位高层人员.通过在单位内部给职工开展一系列的财务管理培训,让员工掌握基础的财务知识,这样就可以在整个单位创造一个良好的财务内控管理环境.给企业内部职工开展财务内控管理培训,提高员工参与内控的热情,需要招聘高端財务内控人才来管控及完善财务内控体系.
有了财务内控制度实施的合适环境,有了完整的数据信息化平台,有了信息化技术及经验丰富财务内控人才为前提,这样财务内控制度的建设才能为公司的运营带来更多的保障,降低公司运营中存在的一些风险,以提高整个公司运营的效率.
参考文献：
[1]许露.工程建设企业财务内部控制与风险管理探析[J].经贸实践,2018（3）.
[2]宁艳燕.加强企业财务内部控制,防范企业财务风险[J].现代经济信息,2018（11）.
[3]刘秀敏.如何完善企业财务内部控制制度[J].中小企业管理与科技（上旬刊）,2018（7）.
作者简介：李吟珍（1973—）,女,广东汕头人,中级会计师,专科,主要从事财务管理研究.
该文结束语，这篇文章为适合不知如何写内部控制方面的大学硕士和本科毕业论文的毕业生以及可作为关于内部控制和投资论文开题报告和相关职称论文课题写作参考文献资料.
内部控制和投资引用文献:
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