《基于大数据时代对国有银行内部审计工作和》
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随着中国经济的快速发展,商业银行内部审计工作正面临着严重的挑战,如何在大数据的时代背景下,利用科技手段面对和化解风险并将风险转化为机遇,是我国银行业需要考虑的事.内部审计工作作为银行进行自我监督的一种手段,随着外界环境的变化,其面临的风险也随之上升.下面本文将从银行内部审计的工作现状入手,分析大数据时代背景下银行内部审计工作面临的风险,并给出一些建议,希望能对相关人员的工作有所帮助.
一、前言
大数据时代的到来给许多行业带来了新的挑战和机遇,银行内部审计工作作为金融行业的审计工作中至关重要的一部分,其如何在审计工作中更好的利用大数据、云计算和互联网等技术,迎接时代的挑战,是很多人重点关注的问题.随着我国经济发展的角度逐渐加快,人民对金融业的要求也日益严格,而银行内部的审计工作变得尤其重要,只有用正确的方法和手段对审计工作进行改进,才能及时发现问题并解决问题,提高审计工作效率,推动银行业不断向前发展.
二、国有银行内部审计工作的现状
研究数据显示,在我国国有银行建立内部审计工作之后,不仅完成了内部财政审计、固定资产审计等不同种类的审计工作,并且将内部审计工作由原来的银行内的自我监督转换到对银行自身风险的预测等方面,对保障银行的健康发展有重要作用.因此银行的内部审计工作已经成为银行工作必不可少的一个环节,银行审计部门的相关工作人员的专业素质也受到银行的重点关注.为了保证银行内部审计工作的顺利开展,让审计工作发挥更大的作用,银行提高了对相关工作人员的考核质量,完善了审计工作的环节.随着中国经济的快速发展,在经济全球化的时代大趋势下,银行的审计手段也从原来的手工审计逐渐改进为计算机辅助审计,审计工作的内容范围不断拓宽,银行内部审计工作发挥的作用越来越大.
目前,我国银行已经建立了一系列科学有效的审计流程,并且银行内部审计工作已经取得了一定成果.但是面对大数据时代的大环境,在风险预测、奖惩制度、工作人员专业素质等方面还存在很多问题需要解决.银行传统的审计方法和技术直接影响到审计的质量,目前,很多银行的数据处理系统不同,对于数据的传输不能做到统一,审计部门在进行数据的下载之后还需要进行格式的转换,这个过程耗费时间较长.由于银行储存了大量的数据,在没有足够的资源配置的情况下,容易出现国家无法收集到银行的实时数据并检查问题的情况.
目前我国银行内部审计工作还存在很多盲区,审计范围较小,审计对象也主要针对四大银行.随着经济全球化的加深,各种各样的新型金融业务随之产生,但很多银行对新业务的关注度不够,控制也相对薄弱,审计工作质量较差.另外,由于审计工作经过的时间周期较长,并且审计工作涉及的内容较单一、监察环节较薄弱,所以审计机关很难真正及时发现问题并解决问题,银行的经营管理安全难以得到保证.
三、大数据时代银行内部审计工作面临的风险
大数据时代的重点就是对数据的采集、储存和处理,数据的采集是一切工作顺利开展的基础.然而目前大数据技术还没有完全成熟,因此审计工作收集的数据不能保证其完整性,大量的信息汇集在一起,仅通过人工的方式,很难将其区分.并且由于人工处理不可避免的会出现失误,因此当污染信息数据流入审计工作的环节中,不仅会导致审计结果产生很大失误,出现审计程序失效的后果,还严重阻碍了审计工作的进行.海量信息数据的输入直接导致数据的遗漏和污染信息的传输,数据的收集面临很大风险.
对于审计数据的储存来说,在用户保护和各种档案、数据的保存方面还存在很大问题.由于互联网上一直存在的和电脑病毒等因素的影响,数据储存的安全性受到了重点关注.但是在大数据时代的背景下,这些风险进一步被扩大,对审计工作的顺利进行有很大的威胁.目前,不仅审计信息系统的安全性还有待验证,而且由于相关工作人员的信息技术能力不够,因此在真正遇到危险时也不能正确做出补救措施.
由于电子取证具有一定的局限性,审计症状的获取较困难.审计工作的数据取证环节和信息化结合程度较低,在面对一些高级舞弊时,很难检查出问题,因此应用受到的限制较大.在大数据时代的背景下,目前银行面对的审计数据比较复杂,因此仅仅是依靠银行构建传统的审计流程,很难找到真正的证据.与此同时,由于网络的普及,现在很多审计证据都转换为电子版本.但是由于信息化技术的限制,找到的电子审计证据在维护和保存上还存在很多漏洞.
四、加强和完善银行内部审计工作的建议
在大数据的时代背景下,审计部门应该积极将新时期的技术手段应用到审计工作中来,比如就用云计算、互联网、物联网等现代信息技术方式解决大量数据的处理问题,优化审计工作的资源配置.另外,银行需要重视审计工作的进行,并按照国家相关法律法规的要求,随着不断变化的国际大环境,最好应对的准备,建立科学、安全、完善的审计监督管理体系.同時应增强相关专业工作人员的专业素质,制定合理的奖赏制度,明确不同员工的工作内容,做好任务的分配,明确审计工作重点和目标,注重提升员工的工作质量,保证整体审计工作的实施.商业银行需要针对大数据分析的结果采取措施,并且制定常规审计分离制度,对于信息管理设置统一的标准.与此同时,银行应该针对审计软件进行研究,重点考察审计软件的实用性、经济性等功能,选择最合适的审计软件加强对信息的整合和处理,注重审计工作的效率.审计工作需要保证数据传输的安全性,因此最好对大数据系统分析做隔离.对于分析结果来说,银行应安排单独的线路进行传输,保证数据的私密性和有效性,对于其中的敏感数据,应该根据实际情况对数据一套完整的流程,防止数据的泄露.
另一方面,银行应选择更加专业的工作人员,建立高效专业的审计队伍.银行可以增强和高校的联系,安排学生在实习期进入银行实习,招揽更多具有高质量专业素质的年轻力量.对于银行自身的审计队伍来说,银行应该提高选择人才的标准,让每个工作人员都在工作中反思、在工作中进步.引导在职工作人员积极进行内部的检查,降低工作中出现失误的频率.不同银行之间可以定期举办审计工作的交流会,加强不同银行的信息数据交流,对在职员工的专业技能、信息技能等方面进行培训,全面提升工作人员的专业素养,并对表现突出的员工进行适当奖励,对表现相对落后的员工进行督促,做到奖惩分明,塑造银行更积极向上的工作氛围,提升审计工作的效率和质量.
五、结语
综上所述,在大数据时代背景下,对银行的内部审计工作做出相应的改变是非常必要的.关于新时期审计工作的流程构建是一个漫长而复杂的过程,并且会随着时代大背景的变化随之变化.如何将先进的技术运用到银行的审计工作中,以保证审计工作的顺利展开,是银行工作人员需要关注的重点.只有在考虑了银行的实际情况之后,提升工作团队的专业素质,剪短审计工作时间周期,提升审计工作的效率,才能最大化的实现审计工作的价值,降低银行的发展风险,规范自身的经营.（作者单位：中国邮政储蓄银行审计局西安分局）
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