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审计人民银行论文范文

一、基层人民银行开展计算机辅助审计的难点

（一）业务系统审计缺乏有效的链接.随着人民银行内审功能定位的清晰,内审工作的审计领域逐步拓宽,审计内容逐步涵盖各个业务领域.目前,针对所有业务系统领域的审计,内审部门尚未建立起一个畅通的信息沟通渠道或信息交流平台,几乎所有业务系统都没有预置审计接口与审计用户,就连简单的数据查询都需要通过被审计对象才能获得.同时,大量数据信息,用有限人工的方法去处理,效率太低,想要筛选出有价值的线索无异于“大海捞针”,各种风险监控点,最大限度保留、记录审计线索,各项违规操作、异常操作无从查找,缺乏有效的信息共享链条和相应的技术审计手段与审计力量,从而造成信息资源的浪费.

（二）计算机辅助审计推广运用缺乏有效的技术支撑.目前,人民银行应用系统辅助审计软件研发仍处在各自为政,各个系统的开发单位、开发及应用平台、开发语言,数据库均不同,仍未形成统一、标准数据化接口.内审部门没有通用的审计软件,对业务系统数据采集、转换、分析困难；数据导出后的保密问题也成为数据采集的难点之一.而且人民银行内审部门既熟悉计算机专业技能,又精通业务知识的人员相对匮乏,计算机辅助审计仍停留在WORD、EXCEL文字处理和电子表格处理层面,涉及更深层次的数据筛选、数据分析、函数计算、数据统计和图形分析难度较大.

（三）计算机辅助审计软件开发应用缺位.《中国人民银行关于加强计算机信息系统内部审计工作的指导意见》中规定“科技部门和系统应用部门,在组织系统开发时应将有关情况通报内审部门,充分考虑设置和保留必要的审计线索,重要的系统应当设立必要的审计接口”.《中国人民银行分支机构内部控制指引》中也有明确的具体规定.但在实际中却很难得到有效贯彻执行,主要是程序设计、开发、测试阶段审计部门参与不够,而在信息化环境下计算机系统处理成为业务处理的重要环节.目前的审计实践中,对业务系统的审计往往绕过计算机审计,仅对业务系统的运行环境、操作控制、制度建设与管理等方面进行审计,对业务系统自身的可靠性、可行性审计这一关键环节却无能为力.其次是各个业务系统在培训推广时,内审人员很少有机会参加,相应的制度及培训资料难以获取,致使审计人员对各项新开发的业务系统缺乏全面的了解,在审计过程中对关键的风险控制点把握不准,达不到预期的审计质量与效果.

（四）开展审计的潜在风险难以规避.目前,人民银行内审部门在手工操作环境下,审计工作的开展都有原始的凭证、账簿、报表可查,容易“顺藤摸瓜”,审计出来的结果较为可靠.但在信息化环境下,各项业务处理都通过计算机进行,数据的集中存放,业务凭证的上收,使审计线索大为减少,纸质数据电子化极其容易篡改、中断追索途径；技防力量薄弱、UNIX系统未安装防病毒、防入侵软件等情况,都极有可能导致论文范文的入侵、病毒的感染,从而导致程序被修改、数据丢失等风险,极大地增加了开展审计潜在的风险.

二、基层人民银行开展计算机辅助审计的对策

（一）切实加大计算辅助审计推广运用力度.为推进人民银行内审工作转型与发展,目前人民银行内审部门可在文字处理、电子表格、数据库分析管理和图形分析等方面,积极建立符合基层人民银行业务特点的审计数学模型,利用数学模型进行数据提取、筛选、分析和函数计算、统计及图形分析；积极建立方便快捷的审计依据文档库,通过对系统的快速搜索进行资料查询,为审计定性提供依据；积极建立审计实施各阶段的文档模板,使各阶段文档共性部分减少手工编制.探索开发人民银行通用审计软件,借助通用审计软件中相应的数据接口模块在不同的业务系统中采集数据,利用转换工具将所采集的数据转换到审计软件中,形成统一的数据格式.

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（二）积极建立各类业务应用系统的嵌入式审计窗口.《中国人民银行分支机构内部控制指引》中明确要求“系统开发时应考虑监督检查的需要,必要时应预留有关审计接口”.为此,人民银行内审部门在现有基础上,着力做好以下几方面的工作：一是对现有业务系统通过补丁程序建立起由内部审计人员登录进行风险监控的嵌入式审计窗口,以加强对审计对象的介入深度,促进审计方式的根本转变；二是对今后开发新的业务系统,审计部门要提前介入,提供切合实际、有针对性的系统控制、程序控制和风险点控制等方面的需求报告,供开发人员研究设计,未经审计部门介入的业务系统软件,不能擅自推广应用.

（三）加快建设计算机辅助审计网络服务平台.网络服务平台可以包括：审计人才资源、审计对象与方法、审计依据法规、风险点及控制、审计成果转化与应用等,形成一个多层面、多角度、立体式的网络服务平台.通过网络服务平台做好信息收集、整理工作,建立健全分层次的审计数据库,包括财务管理、国库资金管理、发行基金管理、人民币账户管理、外汇业务管理、金融统计业务管理、反洗钱管理、金融法律法规以及审计人力资源、审计工作中形成的审计结果和审计专家经验、风险点及控制等为审计服务的信息,依靠内联网络形成分层次的信息共享平台.

（四）加快内审人才培养和技术培训.审计信息化是一场技术革命,是促进内审工作转型关键.我国内部审计准则规定：人民银行内审部门应配备与其开展工作相适应的工作人员.审计人员如不掌握计算机技术,将会失去审计资格.基层人民银行内部审计信息化建设的发展,人才培养是关键.结合工作实践,当务之急是要拓宽育人、用人视野,要有目的地选择论文范文兼优的业务骨干充实到内审工作岗位.同时,要抓好计算机辅助审计深层次推广应用的培训工作,如审计业务与通用审计软件相关的针对性培训、计算机辅助审计技术培训、常用的Excel、Access数据库中数据处理等培训,全方位提升内审人员的计算机操作技能,推进基层人民银行开展计算机辅助审计建设的进程.

（责任编辑：李彤）（校对：LT）

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