简介:关于本文可作为相关专业企业风险论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文企业风险论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
黄润华 深圳市罗湖区统计中心
[摘 要]随着经济全球化的进一步发展,企业面临的市场竞争越来越激烈,同时所处的市场环境也越来越复杂多变.然而,环境的不确定性增加了企业管理的难度,如果对这些不确定性带来的风险处理不好,则会影响了企业的生存和发展,因此,构建一个能够预测和评估企业不确定性的全面风险管理体系,对于一个企业的发展和壮大极为重要.本文从为我国企业建立全面的风险管理体系出发,运用对比分析和案例分析等研究方法探讨适合我国企业特点的风险管理体系.
[关键词]现代企业风险管理体系构建
风险问题已经日益凸现并最终成为导致我国企业危机事件的重要原因之一.企业作为市场主体,要最终达到股东价值或社会价值最大化的目标,就必须要在市场环境中运行并面对各种各样的风险.如果说用最精简的词汇来形容我们所处的这个时代,那么最恰当的莫过于“变动”和“不确定性”.因此,对企业风险管理的进行探讨,于我国现代企业来说无疑具有极大的意义.
一、风险管理体系
在实际操作中风险管理体系主要包括如下基本要素：
1.董事会和高级管理层的有效监控：
2.完善的风险管理政策和程序；
3.完善的风险识别、计量、监测和控制程序.
4．完善的内部控制和独立的外部审计；风险管理应适当考虑风险类别,如市场风险、金融风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险等风险的相关性,并协调各类风险管理的政策和程序.
二、COSO风险管理框架
COSO风险管理框架概述
根据管理者经营的方式划分,coso风险管理框架认为企业风险管理包括八个相互关联的组成要素,这八个要素渗透于企业管理的过程之中.
(1)内部环境
企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础,为其他要素提供规则和结构.内部环境影响企业战略和目标的制定、业务活动的组织和风险的识别、评估和执行等等.它还影响企业控制活动的设计和执行、信息和沟通系统以及监控活动.内部环境包含很多内容,包括企业员工的道德观和胜任能力、人员的培训、管理者的经营模式、分配权限和职责的方式等.董事会是内部环境的一个重要组成部分,对其他内部环境的组成内容有重要的影响.而企业的管理者也是内部环境的一部分,其职责是建立企业的风险管理理念、确定企业的风险偏好,营造企业的风险文化,并将企业的风险管理和相关的行动计划结合起来.
(2)目标制定
根据企业确定的任务或预期,管理者确定企业的战略目标,选择战略方案,确定相关的子目标并在企业内层层分解和落实,各子目标都应遵循企业的战略方案并与战略方案相联系.
企业风险管理:企业风险与内部控制11
(3)事项识别
管理者意识到了不确定性的存在,即管理者不能确切地知道某一事项是否会发生、何时发生或者如果发生英结果如何.作为事项识别的一部分,管理者应考虑会影响事项发生的各种企业内外部的因素.外部因素包括经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素等,内部因素反映出管理者所做的选择,包括企业的基础设施、人员、生产过程和技术等事项.
(4)风险评估
风险评估可以使企业了解潜在事项如何影响企业目标的实现.管理者应从两个方面对风险进行评估一一风险发生的可能性和影响.风险发生的可能性是指某一特定事项发生的可能性,影响则是指事项的发生将会带来的影响.
(5)风险反应
管理者可以制定不同风险反应方案,并在风险容忍度和成本效益原则的前提下,考虑每个方案如何影响事项发生的可能性和事项对企业的影响,并设计和执行风险反应方案.考虑各风险反应方案并选择和执行一个风险反应方案是企业风险管理不可分割的一部分.
(6)控制活动
控制活动是帮助保证风险反应方案得到正确执行的相关政策和程序.控制活动存在于企业的各部分、各个层面和各个部门.控制活动是企业努力实现其商业目标的过程的一部分.通常包括两个要素：确定应该做什么的一个政策和影响该政策的一系列过程.由于企业的控制活动与企业的信息系统广泛相关,因此,应对企业所有的重要系统进行控制.
(7)信息和沟通
来自于企业内部和外部的相关信息必须以一定的格式和时间间隔进行确认、捕捉和传递,以保证企业的员工能够执行各自的职责.有效的沟通也是广义上的沟通,包括企业内自上而下、自下而上以及横向的沟通.有效的沟通还包括将相关的信息与企业外部相关方的有效沟通和交换,如客户、供应商、行政管理部门和股东等.
(8)监控
对企业风险管理的监控是指评估风险管理要素的内容和运行以及一段时期的执行质量的一个过程.企业可以通过两种方式对风险管理进行监控一一持续监控和个别评估.持续监控和个别评估都是用来保证企业的风险管理在企业内各管理层面和各部门持续得到执行.持续监控是对企业日常的、重复的经营活动的监控,在实时的基础上进行,是对不断变化的环境的动态地反应,应在企业内部彻底地贯彻和执行.
三、coso风险管理框架对我国企业的启示
COSO委员会的风险管理综合框架对内部控制综合框架的发展和完善,对今后我国企业风险管理的政策与实务都有着重要的启示与借鉴的作用：
第一,培育健康的风险管理文化是企业推行全面风险管理的基础,历史与现实的经验均告诉我们,良好的风险管理文化是企业文化的重要部分,其主要的内容包含企业的风险管理理念、风险控制行为、风险道德标准和风险管理环境等因素,反映了一个企业的价值观,影响着它的经营风格.因此,在企业风险管理文化的建设中,要倡导和强化“全员的风险管理意识”,要通过各种的途径将风险管理理念传递给每一个员工,内化为员工的职业态度和工作习惯,在整个企业形成一种风险控制的文化氛围 mbAlunWen.net,形成一种风险防范的道德评价和职业环境,以确保企业在当今高风险的环境中,能够敏锐地感知风险、分析风险和防范风险.
第二,建立良好的组织结构,这是推行全面风险管理的组织保障.企业组织结构是指为企业提供计划、执行、控制和监督职能的整体框架.建立完善的组织结构有利于应对内外部环境变化给企业带来的影响.这其中为主要考虑的是组织结构的适当性和顺畅性,以及精简高效并具有弹性.具体要解次决这样的几个问题,即：一是管理度的问题,也就是一个人究竟管理、监督几个单位才合适；二是结构中的层级问题,究竟设儿层管理为好；三是各层次的工作岗位如何划分才是最佳；四是各单位职责与权限的科学划分,等等.这里还应当强调的是要设立专门的风险管理部门．以便对风险进行辨别、评估和管理.
第三,必须明确制定企业风险管理的目标和政策.明确的目标是企业风险管理的前提,而清晰的政策是企业风险的基础.企业的目标体系主要包括战略目标、经营目标、报告目标和监管目标四大目标体系.在战略目标确定基础上,根据战略目标没计各项业务的经营目标,制定明确的报告目标,提出监管目标,以保证经营目标的实现、报告目标的准确性和监管目标的有效性.第四,树立科学的风险应对策略观,以企业价值最大化为原则,综合地运用各种应对策略.企业的风险应包括凤险回避、风险减低、风险分担、风俗习惯承受等几种主要分法.我们要树立科学的风险应对策观.也就是企业要从整体层面来分析风险影响效果,耍以企业价值最大化为原则来选择具体的应对策略,其中十分重要的是要评估成本效益比.
随着市场环境的不断变化,企业面临的风险也日益多样化与复杂化,能否对风险进行有效的管理和控制,直接关系到企业的生存与发展.因而,在不断加强完善企业外部大环境的同时,更应当建立、完善企业风险管理的理论体系及实务操作规范,使得企业能够保持自身的健康生存发展能力.基于此,对风险及风险管理的研究成为摆在学术界面前的重大历史课题,其意义之重大不言而喻.
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总结：本论文是一篇免费优秀的关于企业风险论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
企业风险管理引用文献:
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